关于梁子湖区2013年度区财政本级预算执行及其他

财政财务收支的审计工作报告

——2014年7月16日在区七届人大常委会第十六次会议上

区审计局局长 韩江虹

主任、各位副主任、各位委员：

    受区政府委托，向区人大常委会本次会议报告关于梁子湖区2013年度区本级预算执行及其他财政财务收支的审计情况，请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》、《湖北省预算执行审计监督暂行办法》的规定，今年上半年以来，区审计局按照区委区政府和省市审计工作部署，认真履行审计职责，组织开展了2013年度本级财政预算执行、保障性安居工程、“清洁乡村”工程专项资金、社会养老保险金、部门领导负责人经济责任、行政事业单位财政财务收支、政府投资项目等方面的审计。在今年的预算审计工作中，区审计局坚持以科学发展观为指导，紧密围绕区委区政府中心工作，以促进规范预算管理，提高财政资金使用效益，强化资金监管为目标，坚持“评价总体、揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效、维护安全”的总体思路，切实发挥审计在维护经济社会健康运行中的“免疫系统”功能。现将审计情况报告如下：

一、2013年财政预算执行审计情况

（一）2013年全区财政预算执行基本情况

2013年财政总收入30088万元，占区必达目标30800万元的97.8%，同比增长17.2%。其中：国税部门5875万元，占区必达目标9500万元的62%，同比下降33.2%，国税收入下降的主要原因是受经济下滑压力和国家结构性减税政策的影响，导致掉收；地税部门18804万元，占区必达目标16800万元的112%，同比增27长%，财政部门5409万元，占区必达目标4500万元的120.2%，同比增长26.5%。

2013年全区公共财政预算收入23959万元，占预算数的110%，同比增长32%。其中：国税部门2580万元，占预算数的49%，同比增长54%；地税部门15970万元，占预算数的108%，同比增长31%，财政部门5409万元，占预算数的120%，同比增长27%。

2013年公共财政预算支出67380万元，占预算数的107%，同比增长12%，其中：一般公共服务8798万元、公共安全3429万元、教育14031万元、科学技术859万元、文化体育与传媒289万元、社会保障和就业9349万元、医疗卫生5381万元、节能环保1065万元、城乡社区事务5098万元、农林水事务11330万元、交通运输2088万元、资源勘探电力信息等事务308万元、商业服务业等事务425万元、国土资源气象等事务900万元、住房保障支出340万元、粮油物资管理事务295万元、其他支出3395万元。

2013年公共财政预算收支平衡情况：收入总计72720万元，其中:地方公共财政收入23959万元 ，上级补助收入48691万元（分明细为：税收返还收入536万元、均衡性转移支付2222万元、调整工资转移支付1912万元、农村税费改革转移支付1517万元、县级基本财力保障机制奖补资金1429万元、结算补助214万元、基层公检法司转移支付收入1368万元、义务教育等转移支付2559万元、基本养老保险和低保等转移支付收入6237万元、新型农村合作医疗等转移支付收入3800万元、村级公益事业奖补等转移支付收入564万元、产粮(油)大县奖励资金收入294万元、专项转移支付26039万元），上年结余70万元。

支出总计72480万元，其中：地方公共财政支出67380万元， 上解上级支出5100万元（分项为：体制上解4798万元、专项上解支出302万元）。

收支结余240万元（主要原因是决算后，上级财政又追加了少量专款）。

（二）2013年度区本级财政预算执行情况

2013年区直财政总收入5134万元，占预算数的102%，同比增长2%。其中：国税部门763万元，占预算数的49%，同比下降37%；地税部门1001万元，占预算数的100%，同比下降22%，财政部门3370万元，占预算数的134%，同比增长34%。

2013年区直公共财政预算收入4546万元，占预算数的113%，同比增长17%。其中：国税部门373万元，占预算数的50%，同比增长19%；地税部门803万元，占预算数的100%，同比下降23%，财政部门3370万元，占预算数的134%，同比增长34%。

2013年区直公共财政完成预算支出36982万元，占年计划的112%，同比增长10%。其中：一般公共服务3506万元、公共安全3393万元、教育3698万元、科学技术859万元、文化体育与传媒237万元、社会保障和就业8240万元、医疗卫生4251万元、节能环保825万元、城乡社区事务409万元、农林水事务8714万元、交通运输74万元、资源勘探电力信息等事务256万元、商业服务业等事务365万元、国土资源气象等事务900万元、住房保障支出105万元、粮油物资管理事务284万元、其他支出866万元。

2013年公共财政预算收支平衡情况：收入总计37605万元，其中:地方公共财政收入4546万元 ，上级补助收入33018万元（分明细为：税收返还收入68万元、均衡性转移支付268万元、调整工资转移支付569万元、县级基本财力保障机制奖补资金1155万元、结算补助137万元、基层公检法司转移支付收入1356万元、义务教育等转移支付1347万元、基本养老保险和低保等转移支付收入5957万元、新型农村合作医疗等转移支付收入3724万元、村级公益事业奖补等转移支付收入249万元、产粮(油)大县奖励资金收入268万元、专项转移支付17920万元），上年结余41万元。

支出总计37555万元，其中：地方公共财政支出36982万元， 上解上级支出573万元（分项为：体制上解573万元、专项上解支出万元）。

收支结余25万元（结转下年支出25万元）。

（三）存量资金审计情况

截至2013年12月31日，全区财政存量资金共计36250万元，净结余182万元，列支转暂存36068万元。财政存量资金形成的主要原因一是由于现行财政体制造成，上级财政资金指标下达较为迟缓，一般大部分都是在12月份下达，专项资金到年底无法拨付到位，财政在年终决算时只能将大量资金从财政总预算帐上以列支后转为暂存和拨到财政专户及相关预算部门去，待下年度实施。如：2013年底，梁子湖区当年一般预算列支17092万元转暂存，占总预算年底暂存款总数的43.26%（2014年元月份已拨出）。二是有些建设性项目还在实施过程中，财政部门按照项目进度拨付资金，形成有些项目资金滞留在财政专户。三是上级财政拨付基金专项资金未及时安排使用，如：上级财政基金专项资金2787万元，年底列支转暂存（2014年元月份已拨出）。四是社保基金专户2412万元是农村养老保险基金。五是历年滚存及其他方面遗留下来的存量资金。

二、对区本级预算执行情况的总体评价

审计结果表明，2013年区本级预算执行审计情况总体良好，完成了区人大批准的本级预算任务。一是财政综合实力进一步增强。全区上下牢固树立“始于项目，终于税收”的理念，加强项目落地建设，加强财源建设。全区财政总收入30088万元，其中契耕两税完成5832万元，成为支撑财政收入稳步增长的新增长点。二是财政对经济社会发展的投入不断加大。多方筹措调度财政间歇资金3500万元，有效推进“骨干企业培育工程”；安排调度资金550万元，支持农业集团企业发展；全区发放粮食直补等各类惠农补贴资金2374万元；投入9768万元，推进全区24所学校义务教育均衡化发展建设，支持梁子湖高中改善办学条件；积极推进城乡居民养老保险全覆盖，2013年发放新农保60岁以上老人养老金1666.11万元；安排全区58个村级的卫生室达标建设资金840万元，改善医疗服务环境；投入544万元资金积极推进集镇建设和“清洁乡村”工程实施。三是积极纠正整改存在的问题。区财政、卫生、住建等单位按照审计建议积极整改上年度发现的问题，责成区直部门上缴应缴未缴非税收入227.36万元,实行零余额账户管理制度，收缴各乡镇医疗机构套取公共卫生专项资金96.26万元到财政专户管理，促进保障性住房公平分配有效使用，取消了5户不符合条件家庭的保障资格，促进闲置保障住房投入使用449套。出台了《关于区直机关单位财务管理的实施意见》、《梁子湖区公共卫生服务项目补助管理办法》、《关于进一步加强乡镇财务管理的实施意见》。存在的主要问题有：

（一）虚列财政支出1060万元。1、2013年虚列一般支出中列支解区非税收入270万元；2、2013年科学技术实际支出68.78万元，决算报表反映支出858.78万元，虚列支出790万元（上级财政部门要求科技支出占公共预算比重不能低于1.1%）。

（二）年末支出结转较多，部分专款未及时拨付。2013年本级预算支出17092.11万元，结转下年，其中：上级专款14305.11万元，基金预算2787万元。

    （三）违规拨付项目资金220万元。2013年区财政局拨付太和镇供水工程项目资金220万元，直达熊雪梅个人账户。

    （四）滞拨项目资金1407.1万元。截止2013年12月30日区财政局经建账上反映2012年度项目资金结余1407.1万元。

三、重点民生项目和专项资金审计情况

(一)城镇保障性安居工程审计情况

对2013年城镇保障性安居工程进行跟踪审计。审计结果表明，区委区政府重视全区保障性住房建设工作，采取发放住房货币补贴等方式，减轻了困难家庭的租房或购房负担，改善了基本住房条件，取得较好成效。2013年，区共筹集和安排保障性安居工程财政性资金1662.95万元，其中中央财政补助856.19万元，完成开工任务325套，竣工任务247套。审计发现的主要问题有：一是滞拨2013年保障性安居工程棚户区改造工程建设资金250万元。2013年太和步行街、梧桐湖新区大垅社区棚户区改造工程建设去年10月份已全部完工。截止审计日止，仍有部分资金没拨付到位；二是住房保障管理不规范，住房保障信息化管理水平低。目前全区尚未建立住房保障对象经济状况审查多部门数据共享机制，未使用信息化系统进行信息化管理涉及的保障对象户数781户；三是保障性安居工程基本建设程序不到位。梧桐湖公租房项目在未办理施工许可证、环境影响报批项目前期基本建设批准手续的情况下即开工建设。

（二）全区清洁乡村工程专项资金审计调查情况

对2012-2013年全区“清洁乡村”工程专项资金拨付、使用、管理情况进行了专项审计调查，审核了区镇两级拨付资金情况，抽查全区22个村使用资金情况。审计结果表明，区委区政府非常重视“清洁乡村”工作，加大投入力度，全区86个村按照每村4万元配套“清洁乡村”工程资金344万元，改善了城乡居民生产生活条件，推进了全区城乡一体化建设。乡村两级落实“清洁乡村”资金有关政策规定，发挥了“清洁乡村”专项资金的使用效益，基本保障了“清洁乡村”工程的实施。审计发现的主要问题有：一是乡镇政府拨付村不到位资金459.78万元，主要用于镇级统筹“清洁乡村”工作；二是少数村挤占挪用专项资金19.46万元。用于弥补村级运转、办公楼建设以及公益事业建设等；三是镇村两级改变用途资金128.08万元。用于环境连片整治项目及文化活动中心、村级卫生室达标建设等。区审计局针对发现问题，提出有针对性的建议，提交区主要领导和区主管部门。责成被审计单位积极改进和整改。

（三）2013年梁子湖区新型农村社会养老保险资金收支及享受人员情况

1、新农保2013年总收入3088.02万元，其中上级财政补助2153万元，个人缴费875.94万元，本级配套44.82万元，利息14.26万元，全年支出4371.11万元，其中上解支出2706万元，基础养老金支出1666.11万元。年末享受对象22965人。

2、城保2013年总收入5万元，其中上级财政补助5万元，全年支出8.32万元，年末享受对象115人。

(四）2013年梁子湖区最低生活保障资金收支及享受人员情况

1、城市低保2013年总收入810.49万元，其中上级财政补助770.49万元，本级配套40万元，全年支出640.47万元。年末享受对象1446人。

2、农村低保2013年总收入1910.66万元，其中上级财政补助1910.66万元，全年支出1441.04万元。年末享受对象6781人。

四、经济责任审计和单位财政财务收支审计情况

根据区经济责任审计工作领导小组安排和年初审计工作目标。元-6月份区审计局共对区安监局（任中）、区信访局（离任）等2名部门负责人实施了经济责任审计，对区教育局、区财政局、区旅游发展公司等3家单位进行了财政财务收支审计。审计结果表明，这些单位及部门负责人在任职期间，围绕本部门、本单位的中心工作，在促进经济社会发展方面做了大量工作，但在履行经济责任、财政财务收支上存在一些违规和管理不规范的问题。主要问题有：违规收费现象存在，未实行“收支两条线”管理，未严格执行“零余额”账户管理制度。公务接待费用普遍超标，会计核算不真实。

五、政府投资项目审计情况

去年10月份以来，区审计局联系市投资审计局和1家中介审计机构，参与了我区政府投资审计项目。组织实施了太友路、大垅社区办公楼主体工程等政府投资项目2个，涉及政府投资金额3664.25万元。目前，已完成了太友路工程项目竣工结算审计，送审金额2364.25万元，审计认定投资额1948.5万元，核减工程造价415.75万元，大垅社区办公楼主体工程正在实施审计中。

六、其他方面审计情况

上半年，根据领导的安排，结合教育实践活动中整治软弱涣散组织，区局组织审计人员对全区村级财务收支加强了审计监督。完成了太和镇（4个村）、沼山镇（4个村）的财务收支审计。审计结果表明，这8个村在财务管理上存在一些问题：公务接待费用过高，票据管理不规范，白条入帐现象普遍，挤占挪用专项资金用于弥补工作经费不足，少数村干部财经纪律意识缺失，财经手续不齐全等。区局提出了整改意见和建议，形成村级财务收支报告8篇，向区纪委、区组织部、区财政等部门及时报告审计结果，为区委决策提供服务。同时，3月初，局安排一名审计人员参加省厅组织的武汉市硚口区区长任期期间经济责任审计；3月上旬，安排2名审计人员到崇阳县参加省审计厅统一组织的政府性收支管理审计。

针对这次区本级财政预算执行、专项资金审计及其他财政收支审计查出的问题，区审计局依法出具了审计报告，依法依规作出审计决定，向被审计单位提出审计建议43条，责成被审计单位采取措施，促进整改落实。

七、关于加强财政管理工作的几点意见

    为进一步推进财政体制改革，提高预算管理水平，维护财政安全，提高财政资金效益，促进我区经济社会又好又快发展提出以下几点意见：

（一）完善财政预算管理，提高财政管理水平。推进预算精细化管理，科学测量和核定“三公”经费及会议费标准，合理编制年初预算，切实增强预算的准确性和可操作性；加快资金拨付进度，努力避免或减少预算资金闲置或跨年度使用；积极稳妥推进部门预算公开，提高预算收支的透明度。

（二）强化专项资金监督与管理，提高资金使用效益。严格项目的设立、审批、资金的拨付和使用等环节的管理，不断优化财政支出配置；加强对公共财政闲置、沉淀和出借资金的清理，盘活财政存量资金，集中有限资金用于重点领域和关键环节，提高财政资金使用效益；推行专项资金项目管理责任制，建立和完善财政资金绩效考评机制，提高财政资金分配的科学性、使用的安全性和有效性。

（三）严格落实财经制度，规范部门单位财政财务收支行为。区直各部门要进一步强化财经法纪意识，增强遵纪守法的自觉性，加强内部审计，强化内部控制，规范收支行为，区财政要注重对区直各单位财政财务收支的日常监督管理，采取切实措施，促进其进一步规范财务行为，提高财务核算和管理水平；要加强对财经法规政策的学习培训，提高依法理财、科学理财的能力，针对本部门本行业的特点，完善预决算编报、专项资金使用、资产管理核算等规章制度，强化内部控制。对屡查屡犯的问题，要落实责任追究制度，追究有关主管人员和其他责任人员的责任。